Dữ liệu phương sai chi phí và lịch trình là một phần của phân tích giá trị kiếm được, là một công cụ mà các doanh nghiệp nhỏ và lớn sử dụng như một hệ thống cảnh báo sớm để xác định và quản lý các vấn đề trong các dự án đang thực hiện. Phương sai chi phí và lịch trình đo lường sự khác biệt giữa chi phí thực tế và chi phí kế hoạch và lịch trình tương ứng. Ban quản lý có thể sử dụng thông tin phương sai để theo dõi các dự án và thực hiện các điều chỉnh cần thiết để đảm bảo chúng được hoàn thành đúng thời hạn và ngân sách.
Giá trị dự kiến
Giá trị theo kế hoạch, còn được gọi là chi phí dự trù của công việc đã lên lịch, là ngân sách cho các hạng mục nhiệm vụ được lên kế hoạch hoàn thành trong một khoảng thời gian xác định. Ngân sách bao gồm nguyên vật liệu thô và chi phí lao động trực tiếp, cũng như các chi phí chung như bảo hiểm và tiền thuê. Ví dụ: nếu ngân sách cho một dự án cải tạo trong sáu tháng là 24.000 đô la và các chi phí được trải đều, giá trị kế hoạch sau ba tháng bằng một nửa tổng ngân sách, hoặc 12.000 đô la.
Giá trị thu được
Giá trị thu được, còn được gọi là chi phí dự trù của công việc đã thực hiện, là giá trị ước tính của công việc đã thực sự hoàn thành trong một khoảng thời gian xác định. Tiếp tục với ví dụ, nếu 30 phần trăm công việc được hoàn thành sau một tháng, giá trị kiếm được là 30 phần trăm của 24.000 đô la hoặc 7.200 đô la. Lưu ý rằng đây là các chi phí được lập ngân sách, không phải chi phí thực tế, có thể khác.
Chi phí thực tế
Chi phí thực tế, còn được gọi là chi phí thực tế của công việc được thực hiện, là chi phí phát sinh để hoàn thành các nhiệm vụ theo lịch trình. Tiếp tục với ví dụ về cải tạo, nếu dự án phải chịu 4.500 đô la cho mỗi hai tháng đầu tiên, chi phí thực tế của công việc được thực hiện là 4.500 đô la nhân với 2 hoặc 9.000 đô la.
Phương sai chi phí
Phương sai chi phí là chi phí dự trù của công việc đã thực hiện trừ đi chi phí thực tế của công việc đã thực hiện. Nói cách khác, nó là sự chênh lệch giữa chi phí kế hoạch và chi phí thực tế của một số công việc nhất định trong một thời kỳ xác định. Phương sai chi phí âm có nghĩa là dự án vượt quá ngân sách, trong khi phương sai dương có nghĩa là dự án đang ở dưới ngân sách. Tiếp tục với ví dụ, nếu chỉ 10 phần trăm công việc cải tạo được hoàn thành trong tháng đầu tiên, giá trị kiếm được là 10 phần trăm của 24.000 đô la, hoặc 2.400 đô la, nhưng giá trị kế hoạch là 24.000 đô la chia cho 6 hoặc 4.000 đô la. Nếu chi phí thực tế phát sinh để hoàn thành công việc này là 3.000 đô la, thì phương sai chi phí là 2.400 đô la trừ đi 3.000 đô la, hoặc - 600 đô la. Nói cách khác, dự án đã vượt quá ngân sách 600 đô la sau tháng đầu tiên.
Lập lịch phương sai
Phương sai kế hoạch là chi phí dự trù của công việc đã thực hiện trừ đi chi phí dự trù của công việc đã lên lịch. Nói cách khác, nó là giá trị đô la của sự khác biệt giữa công việc được lên kế hoạch hoàn thành trong một khoảng thời gian xác định và công việc đã thực sự hoàn thành. Phương sai lịch âm có nghĩa là một dự án đang chậm tiến độ, trong khi phương sai âm có nghĩa là nó đang vượt tiến độ. Để kết thúc ví dụ về cải tạo, phương sai lịch trình vào cuối tháng đầu tiên là 2.400 đô la trừ 4.000 đô la, hoặc - 1.600 đô la. Nói cách khác, dự án đang chậm hơn 1.600 đô la so với kế hoạch.
