Khấu trừ An sinh Xã hội là một khoản thuế trả lương tạo nên một phần của khoản khấu trừ FICA ô được khấu trừ từ tiền lương của nhân viên. Thành phần khác là thuế Medicare. FICA là viết tắt của Đạo luật Đóng góp Bảo hiểm Liên bang, và tỷ lệ do Quốc hội ấn định và điều chỉnh. Tỷ giá có phần dao động trong những năm qua, đặc biệt là trong thời kỳ suy thoái kinh tế, nhưng tỷ giá hiện tại vẫn ở mức 6,2% kể từ năm 2013.
Cả người lao động và người sử dụng lao động của họ đều đóng vào An sinh xã hội, với 6,2% thu nhập chịu thuế của một nhân viên được khấu trừ từ mỗi phiếu lương và 6,2% khác do người sử dụng lao động trả trong khoản nộp thuế hàng quý cho chính phủ liên bang - tổng cộng là 12,4%.
Các khoản khấu trừ trước khi tính thuế đầu tiên
Tính toán khấu trừ thuế không đơn giản như áp dụng tỷ lệ phần trăm cho tổng tiền lương của một nhân viên. Một số khoản khấu trừ lương phổ biến được coi là trước thuế và không bị đánh thuế An sinh xã hội. Nếu công ty của bạn cung cấp bất kỳ lợi ích đủ điều kiện nào mà nhân viên đóng góp cho mỗi kỳ trả lương, bạn cần khấu trừ các khoản đóng góp của nhân viên từ tổng tiền lương trước khi tính thuế tiền lương. Chúng có thể bao gồm các khoản đóng góp vào tài khoản tiết kiệm sức khỏe (HSA) hoặc tài khoản chi tiêu linh hoạt (FSA), các kế hoạch bảo hiểm sức khỏe nhóm và một số kế hoạch hưu trí, chẳng hạn như 401 (k).
Một số khoản khấu trừ trước thuế có giới hạn miễn trừ, chẳng hạn như bảo hiểm nhân thọ và hỗ trợ giáo dục. Nếu khoản khấu trừ đủ điều kiện có giới hạn, bạn chỉ bắt đầu tính thuế sau khi đạt đến giới hạn đó. Ví dụ: nếu một nhân viên có tổng số tiền khấu trừ hàng năm là 2.500 đô la và giới hạn miễn trừ là 1.000 đô la, 1.000 đô la đầu tiên được khấu trừ từ tiền lương của nhân viên sẽ không bị đánh thuế, nhưng 1.500 đô la còn lại sẽ bị đánh thuế.
Các khoản khấu trừ trước thuế làm giảm số thuế mà cả người lao động và người sử dụng lao động có nghĩa vụ phải trả và được quản lý chặt chẽ. IRS xuất bản các hướng dẫn về những gì đủ điều kiện là lợi ích chịu thuế và không chịu thuế.
Tính khoản khấu trừ an sinh xã hội
Bắt đầu bằng tổng tiền lương của một nhân viên - số giờ làm việc nhân với tỷ lệ hàng giờ hoặc số tiền lương cố định cho kỳ trả lương - trừ đi mọi khoản khấu trừ trước thuế đủ điều kiện. Kết quả là thu nhập chịu thuế. Chuyển tỷ lệ khấu lưu An sinh xã hội 6,2 phần trăm thành số thập phân bằng cách chia 6,2 cho 100 để được 0,062. Nhân thu nhập chịu thuế với 0,062 để tìm ra số tiền khấu trừ chính xác.
Ví dụ: nếu một nhân viên kiếm được tổng thu nhập là 2.000 đô la cho kỳ lương và đóng góp 60 đô la vào tài khoản 401 (k), cộng với khoản thanh toán 150 đô la cho bảo hiểm y tế, bạn sẽ khấu trừ 210 đô la (60 đô la cộng 150 đô la) từ 2.000 đô la cho thu nhập chịu thuế là $ 1,790. Nhân 1,790 đô la với 0,062 và kết quả là 110,98 đô la là số tiền thuế An sinh xã hội phải khấu trừ từ phiếu lương của nhân viên.
Phần tiền thuế an sinh xã hội của người sử dụng lao động
Trong ví dụ trên, phần thuế An sinh Xã hội của người sử dụng lao động cũng là $ 110,98. Tổng số thuế đã nộp cho IRS cho nhân viên đó phải là $ 221,96. Người sử dụng lao động nộp tất cả thuế tiền lương cho IRS hàng tháng hoặc nửa tuần, tùy thuộc vào quy mô công ty và nghĩa vụ thuế trước đây. Các công ty mới ký quỹ hàng tháng cho năm đầu tiên hoạt động kinh doanh.
Giới hạn khấu lưu an sinh xã hội
Thuế An sinh Xã hội không áp dụng cho tất cả thu nhập. Những người có thu nhập cao hơn có giới hạn về số tiền lương chịu thuế và số tiền này thay đổi theo từng năm. Vào năm 2019, giới hạn tiền lương là $ 132,900. Thu nhập dưới số tiền đó bị đánh thuế, nhưng thu nhập trên số tiền đó không bị khấu lưu An sinh Xã hội.
