Hao mòn giá trị cho thuê là sự giảm giá trị của bất động sản cho thuê theo thời gian, thường là do hao mòn. IRS đã xác định rằng giá trị của một tòa nhà sẽ giảm xuống trong suốt 27,5 năm.
Mỗi năm trong khoảng thời gian 27,5 năm, chủ sở hữu bất động sản cho thuê có thể khấu trừ chi phí khấu hao từ thuế của họ. Khấu hao là một trong nhiều khoản khấu trừ mà chủ cho thuê có thể sử dụng để giảm nghĩa vụ thuế và tối đa hóa cơ hội đầu tư của họ.
Cơ sở chi phí của tài sản cho thuê
Để tính khấu hao giá trị cho thuê, trước tiên bạn phải xác định tổng chi phí cơ sở của tài sản cho thuê. Đây là tổng đầu tư vào bất động sản cho thuê vì nó liên quan đến thuế. Cơ sở giá gốc của tài sản cho thuê bao gồm số tiền bạn đã trả cho tài sản đó, bao gồm mọi chi phí liên quan đến phí bán, chuyển nhượng và quyền sở hữu. Nó cũng bao gồm chi phí của bất kỳ cải tiến nào bạn đã thực hiện ngoài lần mua ban đầu.
Các cải tiến đối với bất động sản cho thuê phải là “một phần vật chất của” tài sản đó, nghĩa là chúng là những cải tiến vật lý, chẳng hạn như sàn mới hoặc nhà bếp được sửa sang lại. Ngoài ra, các cải tiến phải thêm giá trị “thực”, nghĩa là một thẩm định viên được công nhận sẽ tăng giá trị tài sản do cải tiến.
Nói một cách đơn giản, tất cả các khoản phí và chi phí cải thiện xác định cơ sở điều chỉnh cho nhà và đất cho thuê của bạn.
Cơ sở Đất đai và Chi phí Xây dựng Riêng biệt
Để tìm ra cơ sở khấu hao của tài sản cho thuê của bạn, bạn cũng phải tách chi phí của tòa nhà với cơ sở chi phí của đất. Giá trị đất tính thuế không được khấu hao. Nói cách khác, đất nền chỉ không mất giá. Tách giá trị đất khỏi giá trị xây dựng là một bước thiết yếu để xác định cơ sở chi phí khấu hao nhà cho thuê. Giá trị đất càng cao so với tổng chi phí cơ sở của tài sản, thì khoản khấu trừ thuế cho chi phí khấu hao của bạn càng thấp.
Bạn có thể xác định giá trị đất và cơ sở chi phí cho tài sản cho thuê của mình theo một số cách.
Sử dụng Đánh giá Thuế để Tính Cơ sở Chi phí
Cách đơn giản nhất để tính giá trị đất và cơ sở chi phí cho tài sản cho thuê của bạn là sử dụng hóa đơn thuế tài sản của bạn. Mỗi dự luật cung cấp định giá đất và các tòa nhà trên đó. Đây là giá trị gần đúng trong đó chính phủ đóng vai trò là người thẩm định. Bằng cách chia tổng giá trị của tài sản và những cải tiến đối với tài sản cho tổng giá trị được đánh giá của tài sản, bạn xác định được giá trị đất.
Ví dụ: giả sử bạn đã mua một bất động sản cho thuê với giá 200.000 đô la. Hóa đơn thuế bất động sản của bạn cho biết tổng giá trị được đánh giá của tài sản là 150.000 đô la, giá trị của tòa nhà và các cải tiến của nó là 120.000 đô la và giá trị của đất là 30.000 đô la. Khi chia tổng giá trị 120.000 đô la cho giá trị định giá 150.000 đô la, tỷ lệ khấu hao là 80 phần trăm
Khi bạn áp dụng tỷ lệ 80 phần trăm này cho cơ sở nguyên giá 200.000 đô la của tài sản, thì 160.000 đô la của tài sản là cơ sở chi phí để tính khấu hao.
Sử dụng thẩm định để tìm giá trị đất để khấu hao
Trong khi sử dụng phương pháp đánh giá thuế là một phương pháp dễ dàng, nhiều người sử dụng các công cụ đánh giá khác để tính toán cơ sở chi phí và giá trị đất của bất động sản cho thuê. Các thẩm định viên thường thẩm định giá trị tài sản để xác định thế chấp. Những thẩm định này thường được thực hiện để xác định chi phí thay thế tòa nhà là bao nhiêu. Tuy nhiên, chúng bao gồm giá trị đất của bất động sản làm thước đo đánh giá tiêu chuẩn. Các công ty bảo hiểm cũng xem xét chi phí thay thế khi xác định chi phí bảo hiểm cho một tòa nhà.
