Thu nhập giữ lại là thành phần chính của vốn chủ sở hữu cổ đông của công ty. Số dư tài khoản trong lợi nhuận để lại thường là số dư tín dụng dương do tích lũy thu nhập theo thời gian. Lợi nhuận để lại cũng bị ảnh hưởng bởi việc phân chia cổ tức. Hơn nữa, lỗ lũy kế của một công ty có thể làm giảm lợi nhuận giữ lại xuống mức âm, thường được gọi là thâm hụt lũy kế. Luật thành lập thường cấm các công ty trả cổ tức trước khi họ có thể loại bỏ bất kỳ khoản thâm hụt nào trong thu nhập giữ lại.
Hiểu thu nhập giữ lại
Thu nhập để lại là tổng thu nhập ròng mà công ty đã tích lũy được từ ngày thành lập đến ngày lập báo cáo tài chính hiện tại trừ đi bất kỳ khoản cổ tức nào mà công ty đã phân phối theo thời gian. Các công ty báo cáo lợi nhuận giữ lại trong phần vốn chủ sở hữu của cổ đông của bảng cân đối kế toán. Theo báo cáo của Viện Tài chính Doanh nghiệp, khi lợi nhuận tăng dần theo thời gian, số lợi nhuận giữ lại có thể vượt quá tổng vốn góp của các cổ đông công ty và trở thành nguồn vốn chính được sử dụng để xử lý bất kỳ tổn thất tài sản nào.
Cổ tức và lỗ
Ngoài việc sử dụng lợi nhuận giữ lại để tài trợ cho các khoản đầu tư tài sản, các công ty cũng dựa vào lợi nhuận để lại để thực hiện chi trả cổ tức. Trong khi việc phân chia cổ tức làm giảm số lượng lợi nhuận chưa được giữ lại, các khoản lỗ từ hoạt động đầu tư tài sản và hoạt động tiếp tục làm giảm lợi nhuận giữ lại. Khi một công ty chịu các khoản lỗ đáng kể theo thời gian, công ty đó có thể làm cạn kiệt lợi nhuận giữ lại mà công ty đã tích lũy cho đến nay và có khả năng gây ra số dư tài khoản âm.
Thâm hụt trên Bảng cân đối kế toán
Các công ty báo cáo lợi nhuận chưa phân phối âm do thâm hụt lũy kế trong bảng cân đối kế toán. Khoản thâm hụt tích lũy được ghi vào tài khoản thu nhập giữ lại ban đầu. Đối với bất kỳ khoản lỗ tài sản và hoạt động nào nữa, các công ty tiếp tục báo cáo chúng vào lợi nhuận giữ lại để tăng thâm hụt lũy kế, đồng thời duy trì số dư của các tài khoản vốn khác như đã ghi nhận ban đầu. Tuy nhiên, số thâm hụt lũy kế được so sánh với số dư tài khoản vốn góp, báo cáo Công cụ kế toán. Một công ty có thể có nguy cơ phá sản nếu tài sản âm trên bảng cân đối kế toán đã vượt quá số vốn đã góp.
Loại bỏ thâm hụt
Lợi nhuận giữ lại âm, hoặc thâm hụt lũy kế, ảnh hưởng tiêu cực đến công ty và cổ đông của họ. Trừ khi lợi nhuận giữ lại âm được khôi phục về số dư dương, các công ty không được chia cổ tức cho cổ đông. Một cách để loại bỏ thâm hụt tích lũy là để các công ty kiếm đủ lợi nhuận, nhưng có thể mất nhiều thời gian và có thể yêu cầu thêm tiền. Một cách khác để loại bỏ thâm hụt là sử dụng các biện pháp kế toán nhất định.
Ví dụ, các công ty có thể ghi giá trị tài sản của họ theo giá trị thị trường hợp lý và thêm phần tăng ròng vào thu nhập giữ lại âm để giảm và cuối cùng loại bỏ thâm hụt tích lũy.
