Các chủ doanh nghiệp nhỏ dành nhiều thời gian để chào mời khách hàng và quản lý nhân viên. Nhưng mục tiêu dài hạn là tạo ra lợi nhuận và phát triển công ty. Trách nhiệm chính của người quản lý là phải có mục tiêu rõ ràng về tăng trưởng và lợi nhuận và đảm bảo rằng doanh nghiệp đang đi đúng hướng để đạt được mục tiêu đó. Thường xuyên sử dụng bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập của công ty là cách để đánh giá hiệu quả hoạt động của công ty trong suốt chặng đường.
Mục đích của báo cáo tài chính là cho bạn biết bạn đang ở đâu, lĩnh vực nào đang hoạt động tốt và lĩnh vực nào đang bị tụt hậu. Ý tưởng là xác định các khu vực không hoạt động tốt và thực hiện các hành động khắc phục để trở lại hướng tới việc đạt được các mục tiêu của công ty.
Mục đích của Bảng cân đối kế toán là gì?
Bảng cân đối kế toán là một bản tóm tắt về tài sản và nợ phải trả của một công ty tại một thời điểm cụ thể.
Nó liệt kê tất cả các tài sản của công ty trong số dư tiền mặt, các khoản phải thu, hàng tồn kho và tài sản cố định, bao gồm bất động sản, nhà máy và thiết bị. Phần Nợ phải trả của bảng cân đối kế toán bao gồm tất cả các khoản nợ của công ty - ngắn hạn và dài hạn - và số vốn chủ sở hữu.
Các nhà quản lý sử dụng bảng cân đối kế toán để phân tích tính thanh khoản và đòn bẩy tài chính của công ty.
Cách phân tích bảng cân đối kế toán
Khả năng thanh toán được đo lường trên bảng cân đối kế toán bằng ba chỉ số: hệ số thanh toán hiện hành, hệ số thanh toán nhanh và vốn lưu động.
Hệ số thanh toán hiện hành được tính bằng cách lấy tổng tài sản lưu động chia cho tổng nợ ngắn hạn. Giả sử bảng cân đối kế toán cho thấy 250.000 đô la tài sản lưu động và 125.000 đô la nợ ngắn hạn. Hệ số thanh toán hiện hành sẽ là 2 trên 1. Mức hệ số thanh toán hiện hành này được coi là mức thanh khoản dễ chịu và có thể chấp nhận được. Các tỷ lệ hiện tại nhỏ hơn 2 đến 1 có nghĩa là doanh nghiệp có thể bắt đầu gặp một số vấn đề trong việc đáp ứng các nghĩa vụ nợ ngắn hạn của mình. Tỷ số nhỏ hơn 1-1 là một dấu hiệu nguy hiểm.
Hệ số thanh toán nhanh là một thước đo thanh khoản khắt khe hơn hệ số thanh toán hiện hành. Hệ số thanh toán nhanh được tính bằng cách lấy tổng số dư tiền và các khoản phải thu chia cho tổng nợ ngắn hạn. Số dư hàng tồn kho được loại trừ trong tính toán này. Hệ số thanh toán nhanh dễ chịu ít nhất là 1,5 đến 1.
Vốn lưu động được tính bằng cách lấy tổng tài sản lưu động trừ đi tổng nợ ngắn hạn. Đây là một con số bằng đô la, trái ngược với một tỷ lệ như tỷ số hiện tại và tỷ số thanh toán nhanh. Mục tiêu là không ngừng tạo ra lợi nhuận, tăng dòng tiền và mức độ tăng liên tục của vốn lưu động. Sự sụt giảm lượng vốn lưu động sẽ là một xu hướng sai lầm.
Bảng cân đối kế toán cho thấy mối quan hệ giữa nghĩa vụ nợ của một công ty và cơ sở vốn chủ sở hữu của nó. Chi phí nợ - trả lãi - nói chung là nhỏ hơn chi phí vốn mà các nhà đầu tư cổ phần yêu cầu. Do đó, các nhà quản lý thích vay tiền để tài trợ cho các hoạt động và mở rộng, nhưng nợ quá nhiều sẽ làm tăng đòn bẩy tài chính và tạo ra nhiều rủi ro hơn.
Tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu là một thước đo của đòn bẩy tài chính. Nó được tìm thấy bằng cách lấy tổng nợ ngắn hạn và dài hạn chia cho tổng vốn tự có. Tỷ lệ 1 đô la nợ so với 1 đô la vốn chủ sở hữu thường được coi là một lượng đòn bẩy thoải mái. Số lượng đòn bẩy tài chính cao hơn khiến công ty gặp nhiều rủi ro hơn trong thời kỳ suy thoái kinh tế.
Mục đích của Báo cáo Thu nhập là gì?
Báo cáo thu nhập, còn được gọi là báo cáo lãi lỗ, cho biết tổng doanh thu và tổng chi phí trong một khoảng thời gian cụ thể. Kế toán thường chuẩn bị báo cáo thu nhập hàng tháng, hàng quý và hàng năm.
Mục tiêu của doanh nghiệp là tạo ra lợi nhuận. Báo cáo thu nhập cho biết liệu công ty có đang tạo ra lợi nhuận hay không. Nó tổng hợp tất cả doanh thu của công ty và trừ đi tất cả các chi phí của nó. Bất cứ điều gì còn lại là lãi hoặc lỗ. Các nhà quản lý phải biết hoạt động kinh doanh của họ đang hoạt động như thế nào và nó có lãi hay không. Nếu không, phải thực hiện các thay đổi, nếu không công ty sẽ ngừng hoạt động.
Các nhà quản lý sử dụng báo cáo thu nhập để phân tích hiệu quả hoạt động lợi nhuận và chi phí của doanh nghiệp của họ.
Cách phân tích báo cáo thu nhập
Việc phân tích báo cáo thu nhập bắt đầu từ dòng trên cùng: doanh thu. Công ty có bán đủ sản phẩm và dịch vụ của mình để trả chi phí và tạo ra lợi nhuận không? Đó có phải là việc bán hỗn hợp các sản phẩm tốt nhất tạo ra tỷ suất lợi nhuận cao nhất không? Đây là loại thông tin mà các nhà quản lý muốn có từ báo cáo thu nhập của họ và phân tích về sự kết hợp bán hàng của các sản phẩm của họ.
Các công ty thường chuẩn bị kế hoạch bán hàng vào đầu năm để trở thành mục tiêu cho nhân viên kinh doanh. Hoạt động bán hàng của họ được đánh giá trong kỳ kế toán để đảm bảo doanh số bán hàng đang trên đường đạt được mục tiêu của họ.
Loại lợi nhuận đầu tiên được thể hiện trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là lợi nhuận gộp. Con số này được tính bằng cách lấy tổng doanh thu trừ đi chi phí sản xuất hoặc dịch vụ của công ty. Lợi nhuận gộp là thước đo năng suất lao động và hiệu quả tiêu thụ nguyên vật liệu. Lợi nhuận gộp được sử dụng để trả chi phí chung.
Phần tiếp theo để xem xét báo cáo thu nhập là chi phí quản lý và chi phí chung. Các chi phí này bao gồm tiền thuê, bảo hiểm, tiền lương, quảng cáo, đồ dùng văn phòng, tiện ích và các chi phí khác liên quan đến chi phí chung. Chi phí thường được biểu thị bằng đô la và theo tỷ lệ phần trăm của tổng doanh thu. Ví dụ: nếu tổng doanh thu là 1,2 triệu đô la và lương hành chính là 96.000 đô la, thì tiền lương sẽ chiếm 8% tổng doanh thu. Tỷ lệ phần trăm này có thể chấp nhận được không? Nó phụ thuộc vào số tiền được lập ngân sách vào đầu năm.
Tiếp theo, bạn đến với lợi nhuận hoạt động. Con số này là số lợi nhuận mà một doanh nghiệp tạo ra trước khi khấu trừ lãi cho các khoản nợ và thuế. Lợi nhuận hoạt động là thước đo hiệu quả hoạt động của công ty trước khi xem xét cơ cấu tài chính và kế hoạch thuế.
Điểm mấu chốt là lợi nhuận ròng; đây là con số bạn nhận được sau khi thanh toán tất cả các chi phí sản xuất, vận hành, lãi vay và thuế.
Sự khác biệt giữa Bảng cân đối kế toán so với Báo cáo thu nhập là gì?
Bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập có thể được sử dụng cùng nhau để đánh giá hiệu quả hoạt động của công ty. Ví dụ, hai báo cáo có thể được sử dụng để tính vòng quay các khoản phải thu và vòng quay hàng tồn kho.
Vòng quay các khoản phải thu được tính bằng cách lấy tổng doanh thu từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh chia cho số dư trong các khoản phải thu. Ví dụ: nếu tổng doanh thu là 1,2 triệu đô la và số dư tài khoản phải thu là 100.000 đô la, thì doanh thu A / R là 12 lần mỗi năm hoặc trung bình là 30 ngày một lần. Nếu thời hạn tín dụng của công ty đối với khách hàng là 30 ngày, thì tình hình là tốt - khách hàng đang thanh toán phù hợp với các điều khoản của họ.
Vòng quay hàng tồn kho được tính bằng cách lấy giá vốn hàng bán hàng năm chia cho số dư hàng tồn kho. Nếu giá vốn hàng bán hàng năm là 900.000 đô la / năm và số dư hàng tồn kho là 150.000 đô la, thì hàng tồn kho quay vòng sáu lần mỗi năm hoặc 60 ngày một lần. Tỷ lệ doanh thu này là tốt hay xấu? Nó phụ thuộc vào chu kỳ sản xuất mục tiêu của công ty. Tỷ lệ luân chuyển mong muốn là tổng số ngày tồn kho nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang và thành phẩm.
Một cách khác để sử dụng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và bảng cân đối kế toán là phân tích khả năng thanh toán các khoản nợ của công ty. Một phép tính là chia dòng tiền hàng năm của công ty cho tổng số tiền trả nợ gốc. Tỷ lệ thường được chấp nhận là có 3 đô la tiền mặt cho mỗi 1 đô la thanh toán gốc.
Mục đích của bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập là để cho các nhà quản lý biết doanh nghiệp của họ đang hoạt động như thế nào và liệu họ có cần thực hiện các hành động khắc phục hay không. Sau khi tất cả các công việc được thực hiện, các báo cáo tài chính này hiển thị điểm số của trò chơi.
