Giá trị thị trường hợp lý là giá bán hợp lý của một doanh nghiệp, cổ phiếu, bất động sản hoặc các tài sản khác. Mặc dù định giá này là giá thỏa thuận giữa người mua và người bán, các yếu tố khác có thể được sử dụng để xác định giá trị thị trường hợp lý cụ thể. Các yếu tố khác thường phổ biến khi tài sản không được bán mà được tặng cho hoặc thừa kế.
Ví dụ về giá trị thị trường hợp lý cho tài sản được thừa kế
Thông thường, những người thụ hưởng được thừa kế các tài sản khác nhau đã được đánh giá cao trong suốt cuộc đời của một người quá cố. Các tài sản được đánh giá cao điển hình bao gồm cổ phiếu, quỹ tương hỗ và bất động sản. Sở Thuế vụ xác định giá trị thị trường hợp lý là giá gốc của tài sản vào ngày nó sẽ được đổi chủ (ngày mất), thiết lập một cơ sở mới cho người thụ hưởng.
Ví dụ: nếu người thụ hưởng thừa kế tài sản bất động sản cho thuê được mua ban đầu với giá 50.000 đô la nhưng có thể bán nó vào thời điểm thừa kế với giá 500.000 đô la, người thụ hưởng sẽ ngay lập tức có được 450.000 đô la vốn. Thay vào đó, IRS yêu cầu người thụ hưởng phải có thẩm định chuyên nghiệp để xác định giá trị thị trường hợp lý hiện tại trở thành cơ sở của người thụ hưởng. Nếu tài sản được thừa kế là cổ phiếu thì giá thị trường đóng cửa của cổ phiếu vào ngày thừa kế được sử dụng.
Định giá thay thế cho tài sản được thừa kế
IRS cho phép một ngày định giá thay thế mà người thụ hưởng có thể chọn bằng cách sử dụng Mẫu IRS 706. Ngày định giá thay thế phải trong vòng sáu tháng kể từ ngày chết và được phép cho mục đích giảm tổng số thuế di sản còn nợ. Phương pháp này dẫn đến hóa đơn thuế thu nhập tiềm năng cao hơn khi tài sản được bán.
Ví dụ, nếu một cổ phiếu được thừa kế có giá trị là 30.000 đô la vào thời điểm chết nhưng sau đó giá giảm 4 tháng sau đó xuống còn 25.000 đô la, điều này làm giảm giá trị tài sản cuối cùng đi 5.000 đô la. Ngay cả khi giá trị bất động sản bị hạ thấp, việc bán cổ phiếu với giá 29.000 đô la sẽ thu được 4.000 đô la vốn. Xem xét toàn bộ giá trị bất động sản trước khi sử dụng các định giá thay thế.
Tài sản được tặng
Các doanh nghiệp có thể quyên góp thiết bị văn phòng lỗi thời cho các tổ chức từ thiện. Chúng có thể bao gồm các mặt hàng như thiết bị máy tính, máy photocopy, công cụ hoặc thậm chí ô tô hoặc xe tải chuyển hàng. IRS yêu cầu tổ chức từ thiện cung cấp cho nhà tài trợ một lá thư với tổng giá trị của khoản đóng góp. Giá trị này phải là giá trị thị trường hợp lý. Các tổ chức từ thiện có thể sử dụng thông tin công khai hoặc đánh giá để xác định giá trị thị trường hợp lý. Ví dụ: một chiếc xe tải được tặng có thể được định giá dựa trên ước tính định giá ô tô của Edmunds. Thiết bị chuyên dụng sẽ xem xét doanh số bán có thể so sánh của các thiết bị tương tự có cùng độ tuổi và mục đích sử dụng.
Ví dụ, một người bán hoa tặng hai xe chở hàng cho một nhà thờ địa phương. Nhà thờ đến Edmunds và tìm kiếm giá trị của mỗi chiếc xe van dựa trên năm, kiểu dáng và kiểu dáng cũng như số km đã lái và tình trạng tổng thể của mỗi chiếc xe.
Điều chỉnh đối với tài sản
Giá trị bất động sản không phải lúc nào cũng được xác định dựa trên mức giá mà người mua và người bán đồng ý. Không có gì lạ khi những người mua tại các thị trường bất động sản rất nóng lại đưa ra mức giá cao hơn những căn nhà tương tự khác trong khu vực lân cận. Ví dụ, một người bán có thể mạnh dạn niêm yết căn nhà của mình với giá 500.000 đô la và người mua đồng ý với giá đó. Điều này phải đáp ứng các tiêu chuẩn để xác định giá trị thị trường hợp lý - giá mà người mua sẵn sàng trả cho một tài sản.
Tuy nhiên, nếu một khoản vay được sử dụng để tài trợ cho giao dịch, thì sẽ có một bên khác có tiếng nói về giá trị của căn nhà. Người cho vay không muốn cho vay nhiều hơn những gì được yêu cầu. Một cuộc thẩm định xem xét các bất động sản có thể so sánh được đã bán trong những tháng gần đây. Nếu thẩm định cho biết căn nhà chỉ trị giá 450.000 đô la trên thị trường hiện tại, người cho vay sẽ hạn chế tài trợ cho số tiền đó. Sau đó, người mua có lựa chọn thương lượng lại việc mua bán, bỏ đi hoặc tìm nguồn vốn cho khoản chênh lệch mà ngân hàng sẽ không cho vay.
Cảnh báo
Các tài sản không có thị trường chung hoặc bất thường có thể cần được đánh giá chuyên môn để xác định giá trị thị trường hợp lý.
