Câu hỏi làm thế nào để phân phối lợi nhuận ròng trước cuối năm cho một công ty S là một câu hỏi quan trọng nếu bạn đang tham gia vào một công việc kinh doanh như vậy. Nhưng trước khi thảo luận về các vấn đề như S corp. phân phối lợi nhuận, S corp. câu hỏi phân phối, S corp. quy tắc phân phối và S corp. phân phối cổ đông, điều quan trọng là phải xác định chính xác tập đoàn S là gì: Tập đoàn S là một doanh nghiệp chuyển giao. Điều đó có nghĩa là loại hình công ty này không phải trả thuế. Thay vào đó, chủ sở hữu của công ty, thường được gọi là cổ đông, phải trả tất cả các loại thuế, cũng như các khoản phạt.
Sở Thuế vụ lưu ý rằng một công ty S chọn "chuyển thu nhập công ty, các khoản lỗ, các khoản khấu trừ và các khoản tín dụng cho các cổ đông của họ vì mục đích thuế liên bang." Tất nhiên, các cổ đông đầu tư vì họ tìm kiếm lợi nhuận. S corp. cổ tức, S corp. câu hỏi phân phối, S corp. quy tắc phân phối và S corp. phân phối cổ đông là tất cả các lĩnh vực chính để thảo luận khi xác định các thành phần trong và ngoài của S corp. phân phối lợi nhuận trước cuối năm.
Làm thế nào để nhận phân phối từ một công ty S Corporation
Jason Watson - tác giả của, Hướng dẫn Toàn diện cho Người nộp thuế về LLC và Quân đoàn S: Phiên bản 2019và đối tác quản lý của Watson CPA Group, một công ty khai thuế và tư vấn kinh doanh có trụ sở tại Colorado Springs phục vụ khách hàng ở California, Nevada, Colorado, Texas, Trung Tây, Florida và New England - lưu ý rằng có bốn cách để thực hiện phân phối từ một công ty S. .:
- Một công ty S hợp lý. lương: Một cổ đông sẽ đưa ra mức lương, như tên của nó, sẽ được coi là hợp lý. Ví dụ: nếu tập đoàn S tạo ra 100.000 đô la thu nhập kinh doanh ròng sau các khoản chi phí và khấu trừ, mức lương hợp lý của cổ đông công ty S có thể là 45.000 đô la, Watson lưu ý.
- Phân phối của cổ đông: Đây là một công ty S. cổ tức, hoặc tiền mặt, mà một cổ đông nhận được từ S corp. Watson lưu ý dưới dạng cái được gọi là "phân phối cổ đông", "cổ tức" hoặc "chủ sở hữu rút tiền".
- Tự cho thuê: Đây là S corp. cổ tức mà một cổ đông sẽ trả hoặc được trả cho những thứ khác ngoài nhà hoặc văn phòng.
- Các khoản bồi hoàn: Chúng bao gồm các khoản như chi phí chăm sóc sức khỏe, chi phí và hỗ trợ giáo dục.
Làm thế nào để rút tiền ra khỏi S Corp.
Upcounsel, một công ty trực tuyến kết nối các doanh nghiệp lớn và nhỏ với các luật sư độc lập trên toàn thế giới, cho biết có hai cách để lấy tiền từ S Corp - thông qua tiền lương và thông qua phân phối từ thu nhập của S. Corporation. Upcounsel định nghĩa các thuật ngữ này như sau:
Tiền lương: Bất kỳ cổ đông nào của tập đoàn S làm việc cho pháp nhân đều được coi là nhân viên và do đó có thể kiếm được tiền lương. Như Upcounsel giải thích:
"Điều này có nghĩa là họ nhận được tiền lương, thuế khấu lưu được tính, thuế việc làm được giải quyết và họ nhận được biểu mẫu W-2. Một cổ đông làm việc cho công ty S nên mong đợi nhận được một khoản bồi thường hợp lý cho công việc của mình. hoặc cô ấy biểu diễn. "
Phân phối từ thu nhập của công ty S: Không giống như các tập đoàn C, các tập đoàn S thường không chia cổ tức. Họ thực hiện phân phối cổ tức không miễn thuế, trừ khi việc phân phối vượt quá cơ sở cổ phiếu của cổ đông. Upcounsel cho biết: “Nếu điều này xảy ra, lượng phân phối vượt quá sẽ bị đánh thuế như một khoản thu nhập vốn dài hạn.
Lợi nhuận của S Corp được phân phối như thế nào?
Youshan Zhao - một chuyên gia về thuế và CPA có trụ sở tại Orlando, Florida, công ty của ông chuyên cung cấp dịch vụ kế toán, bảng lương và báo cáo thuế cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, bao gồm chủ sở hữu duy nhất, quân đoàn S, quân đoàn C, công ty hợp danh và trách nhiệm hữu hạn công ty - nói rằng chủ sở hữu tập đoàn S có thể rút tiền ra khỏi công ty theo nhiều cách khác nhau. Đó là, S corp. phân phối lợi nhuận, S corp. quy tắc cổ đông, và thực sự, việc phân phối cổ đông của S. corp, nói chung, có thể được xử lý theo một số cách.
Những phương pháp lấy tiền từ S. corp., Còn được gọi là S. corp. phân phối lợi nhuận, là:
Tiền lương: Như đã lưu ý, "Các cổ đông của tập đoàn S làm việc cho doanh nghiệp (cổ đông / nhân viên) được phân loại là nhân viên và nhận được đối xử thuế giống như bất kỳ nhân viên nào khác làm việc cho doanh nghiệp không phải là cổ đông (tức là ngân phiếu lương được phát hành, thuế Zhao nói. "Các cổ đông làm việc cho tập đoàn S phải nhận được mức thù lao hợp lý cho loại công việc đang được thực hiện."
Phân phối từ thu nhập của công ty S: Zhao cho biết các tập đoàn S thường thực hiện phân phối không chia cổ tức, miễn thuế, miễn là việc phân phối không vượt quá cơ sở cổ phiếu của cổ đông. Điều này khác với, ví dụ, một công ty C, thực hiện phân phối cổ tức. Điều này nghe có vẻ giống như chẻ sợi tóc, nhưng sự khác biệt liên quan đến thuế: các khoản phân phối không chia cổ tức của tập đoàn S được miễn thuế, trong khi phân phối cho nhiều loại công ty khác phải chịu thuế. Thật vậy, điều này Là lý do khiến nhiều cổ đông có xu hướng đầu tư vào hoặc làm việc cho công ty S. corp - S. phân phối lợi nhuận không phải chịu thuế FICA, chẳng hạn như thuế An sinh Xã hội và Medicare.
Các khoản phân phối lợi nhuận của S Corp được coi là lãi vốn dài hạn: Quy trình này, một lần nữa, hơi phức tạp, nhưng về cơ bản điều này xảy ra khi một cổ đông của tập đoàn S nhận được một khoản phân phối lớn hơn cơ sở thuế của cổ đông. Sự khác biệt - số lượng S. corp. phân phối lợi nhuận lớn hơn cơ sở tính thuế của cổ đông - được coi là lợi nhuận vốn dài hạn.
Tập đoàn S có phải phân phối thu nhập không?
Các thảo luận trong phần trước về S corp. phân phối lợi nhuận mang lại S corp rõ ràng. câu hỏi về phân phối: Liệu một S. corp. phải phân phối thu nhập của nó? Và, cụ thể, S corp. quy luật phân phối?
Câu trả lời đơn giản cho câu hỏi đầu tiên là có ... và không: Một công ty S phải phân phối thu nhập của mình, nhưng nó có thể giữ một số thu nhập này trong một số trường hợp nhất định. Tuy nhiên, như thường thấy với các vấn đề về thuế IRS, có một lý do cụ thể cho S. corp này. quy tắc phân phối, và nó liên quan đến cách S quân đoàn. được thành lập và bản chất của quân đoàn S. Lợi nhuận mà một công ty S. thu nhập được gọi là lợi nhuận để lại - lợi nhuận do doanh nghiệp tạo ra được giữ lại và không chia cho các cổ đông sau khi họ đã nộp thuế đối với lợi nhuận đó của doanh nghiệp.
Ghi chú của Upcounsel:
"Một doanh nghiệp được Sở Thuế vụ (IRS) đánh thuế là doanh nghiệp S không phải trả thuế đối với lợi nhuận của doanh nghiệp; thay vào đó, lợi nhuận và thua lỗ được chuyển cho các cổ đông, những người sau đó sẽ báo cáo nó trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của họ. Vì lý do đó, công ty S phải phân phối tất cả lợi nhuận trước thuế cho các cổ đông vì mục đích thuế. "
Một công ty S. khi đó, phải phân bổ lợi nhuận của doanh nghiệp cho các cổ đông để tính thuế. Tuy nhiên, S corp. có thể làm những gì nó muốn với lợi nhuận như vậy, vì vậy nó có thể phân bổ lợi nhuận cho các cổ đông, giữ nó như lợi nhuận giữ lại hoặc làm cả hai. Nhưng, nếu một công ty S. sách quá nhiều trong thu nhập giữ lại, sau đó nó có thể mất tư cách là một công ty S.
Vấn đề với thu nhập giữ lại
Như đã thảo luận trước đây, một công ty S. là một hoạt động kinh doanh chuyển nhượng, trong đó công ty không phải trả thuế. Thay vào đó, chủ sở hữu hoặc cổ đông của công ty phải trả tất cả các loại thuế cũng như các khoản phạt.
Upcounsel nói: "Hãy nhớ rằng số dư cuối kỳ của năm trước trong tài khoản thu nhập giữ lại được sử dụng làm số dư đầu kỳ vào năm sau". Việc nắm giữ lợi nhuận giữ lại cho đến cuối năm nay và sang năm sau có thể tạo ra các vấn đề như:
- Cổ đông bị đánh thuế trên phần trăm lợi nhuận, cho dù họ có nhận được tiền sau đó hay không.
- Nếu tập đoàn S. có một nhà đầu tư đối tác thầm lặng, cá nhân này có thể không hài lòng với việc trả thuế trên lợi nhuận mà cô ấy có thể không thực sự nhận được, đặc biệt nếu cô ấy không có thẩm quyền về cách xử lý thu nhập sau khi nộp thuế.
Lý do chính cho sự tồn tại của một công ty S, theo các quy tắc của IRS, là các cổ đông của nó phải trả tất cả các loại thuế, tiền phạt, v.v. Điều này có nghĩa là công ty S. cổ đông thường phải nhận được tất cả các khoản thu nhập trước khi kết thúc năm.
Tập đoàn S có thể thua lỗ trong bao nhiêu năm?
Ở đầu đối diện của quang phổ là trường hợp của S corp. cho thấy lỗ năm này qua năm khác, tất cả đều nhằm nỗ lực không giữ lại bất kỳ khoản thu nhập giữ lại nào vào cuối năm ngoái. Stephen Fishman, một luật sư đã viết hơn 20 cuốn sách về thuế và các vấn đề liên quan đến thuế, lưu ý rằng IRS hy vọng doanh nghiệp của bạn cuối cùng sẽ tạo ra lợi nhuận.
Người cá cho biết thêm:
"(IRS) hiểu rằng có những thăng trầm (nhưng nếu) công ty của bạn không thu được lợi nhuận trong ít nhất ba năm trong số năm năm trước đó, thì công ty có thể bị coi là một sở thích. Trong những trường hợp đó, chi phí sở thích và thua lỗ có lợi thế về thuế hạn chế. "
Lưu ý thuật ngữ "có thể" trong phần trích dẫn. Cuối cùng, IRS sẽ quyết định xem bạn đang điều hành một doanh nghiệp hay một sở thích. Nhưng vấn đề phức tạp hơn nhiều. Viện CPAs Hoa Kỳ, hiệp hội thành viên lớn nhất thế giới đại diện cho nghề kế toán, giải thích:
"Những thay đổi được thực hiện bởi luật được gọi là Đạo luật Việc làm và Cắt giảm Thuế (TCJA), P.L. 115-97, bao gồm các quy tắc phân phối đặc biệt cho các tập đoàn S đủ điều kiện bị chấm dứt."
Đạo luật Cắt giảm thuế và Việc làm là một đạo luật được Quốc hội thông qua vào cuối năm 2017 dưới thời chính quyền của Tổng thống Donald Trump. Quy tắc cho quân đoàn S. bao gồm đầy đủ 20 phần của Bộ luật Doanh thu Nội bộ; Đạo luật Cắt giảm Thuế ảnh hưởng đến nhiều phần trong số này và đã tạo ra những thay đổi trong nhiều lĩnh vực này. Ngoài ra, S corp. Các quy tắc về thuế vẫn đang được xét xử trong nhiều trường hợp tòa án khác nhau kể từ tháng 5 năm 2019. Nói tóm lại, nếu bạn nghi ngờ về số tiền S corp của mình. có thể mất và trong bao lâu, tốt nhất bạn nên tham khảo ý kiến IRS trực tiếp hoặc một luật sư thuế đủ điều kiện hoặc CPA.
Điểm mấu chốt: Cổ tức của S Corp.
S corp. phân phối lợi nhuận, S corp. quy tắc phân phối, S corp. phân phối cổ đông và công ty S. cổ tức có thể gây ra một số khó chịu S corp. câu hỏi phân phối. Nhưng đó không phải là trường hợp. Là một doanh nghiệp chuyển giao, một công ty S. corp. cung cấp một cơ hội tuyệt vời để vận hành một doanh nghiệp không phải trả thuế. Như đã lưu ý, các cổ đông phải trả tất cả các loại thuế, tiền phạt và về cơ bản, chịu hầu hết các rủi ro.
Chìa khóa khi xem xét cách phân phối lợi nhuận ròng trước cuối năm cho một công ty S. là hãy nhớ rằng nói chung bạn nên phân phối tất cả tiền thu được trước khi kết thúc năm để tránh đặt trước bất kỳ khoản thu nhập giữ lại nào. Một tập đoàn S có thể phân phối số tiền thu được ròng một cách hợp pháp và hiệu quả bằng bất kỳ phương pháp nào đã được thảo luận trước đây. Chìa khóa khác là tránh để lộ các khoản lỗ trong vài năm, để đảm bảo rằng S Corp. sau đó không bị IRS coi là một sở thích, do đó mất nhiều lợi thế về thuế.
Đây là một hành động cân bằng khó để chắc chắn, nhưng bằng cách hiểu các quy tắc cơ bản về những gì IRS coi là một công ty S. và bám sát luật thuế đang phát triển, một công ty S. có thể chứng minh là một doanh nghiệp thực sự có giá trị đối với các nhà điều hành và cổ đông của nó.
