Là người sử dụng lao động, bạn có trách nhiệm giữ lại các khoản thuế thu nhập liên bang thích hợp, thuế An sinh xã hội và thuế Y tế từ thu nhập bình thường của nhân viên của bạn. IRS định nghĩa thu nhập bình thường là tiền lương, tiền công, tiền hoa hồng và các hình thức bồi thường khác. Có thể hơi khó phân biệt khi hoa hồng được coi là thu nhập thường xuyên hay thu nhập bổ sung. Tiền lương định kỳ là số tiền được trả đều đặn.
Những thứ thay đổi từ bảng lương này sang bảng lương khác không phải là tiền lương thường xuyên; tuy nhiên, trong một số trường hợp, tiền boa có thể được coi là tiền lương thông thường. Áp dụng thuế suất thuế thu nhập đối với tiền lương thông thường dựa trên các biểu thuế và miễn trừ của một nhân viên. Đối với thu nhập bổ sung như hoa hồng, bạn có thể áp dụng thuế suất thu nhập thông thường hoặc một tỷ lệ cố định dựa trên thu nhập từ hoa hồng.
Khấu trừ lương thông thường
Sử dụng bảng thuế IRS và các khoản miễn trừ mà nhân viên yêu cầu trên Mẫu W-4, Giấy chứng nhận khấu trừ của nhân viên, để tính khấu trừ thuế thu nhập. Tiền lương thông thường phải chịu khấu lưu thuế thu nhập liên bang, thuế An sinh xã hội và thuế Medicare, cùng tạo nên thuế Đạo luật đóng góp bảo hiểm liên bang.
Một khi thu nhập của một nhân viên vượt qua 127.200 đô la, anh ta không còn phải chịu thuế An sinh Xã hội là 6,2 phần trăm nhưng vẫn phải trả mức thuế Medicare là 0,9 phần trăm. Tiền lương cũng phải chịu thuế tiểu bang và địa phương (nếu có).
Hoa hồng - Thuế suất cố định
IRS coi hoa hồng là tiền lương bổ sung, cũng bao gồm tiền lương làm thêm giờ, tiền thưởng, tiền lương trả lại, tiền lương bệnh tật và tiền lương được trả theo khoản hoàn trả. Nếu hoa hồng của nhân viên của bạn ít hơn 1 triệu đô la cho năm dương lịch, bạn có thể chọn một trong hai tùy chọn để khấu trừ thuế từ lương của cô ấy. Bạn có thể áp dụng tỷ lệ cố định 25 phần trăm cho hoa hồng của cô ấy.
Tuy nhiên, tỷ lệ cố định không áp dụng trừ khi bạn khấu trừ thuế thu nhập từ khoản lương thông thường của cô ấy trong cùng năm dương lịch mà bạn đã thanh toán hoa hồng hoặc năm dương lịch trước đó và hoa hồng tách biệt với tiền lương thông thường của nhân viên.
Hoa hồng - Phương pháp tổng hợp
Nếu hoa hồng không đáp ứng các yêu cầu về tỷ lệ cố định, bạn phải sử dụng phương pháp tổng hợp để tính thuế thu nhập khấu trừ từ hoa hồng của nhân viên. Trong trường hợp này, hãy cộng hoa hồng vào lương thường xuyên cho kỳ trả lương gần đây nhất. Tổng số tiền trả phải chịu thuế thu nhập thông thường dựa trên Mẫu đơn W-4 của nhân viên. Bạn phải trừ thuế thu nhập từ lương thông thường và trả hoa hồng.
Hoa hồng trên 1 triệu đô la
Nếu tổng tiền hoa hồng trong năm dương lịch vượt quá 1 triệu đô la, thì theo quy tắc thuế, bạn phải áp dụng mức thuế cố định 35% bắt buộc đối với hoa hồng của nhân viên. Thuế suất là tùy chọn đối với khoản thanh toán khiến tổng số tiền hoa hồng trong năm dương lịch vượt quá ngưỡng 1 triệu đô la.
Cuối cùng thì đó là trách nhiệm của bạn
Với tư cách là người sử dụng lao động, bạn có trách nhiệm thu và nộp thuế việc làm từ tiền lương của nhân viên. Điều này đòi hỏi bạn phải nộp thuế việc làm đúng hạn, tốt nhất là ngay sau khi bạn trả lương cho nhân viên của mình. Nộp thuế tiền lương theo phương thức điện tử thông qua Hệ thống Thanh toán Thuế Liên bang Điện tử và nộp thuế việc làm hàng quý bằng Biểu mẫu 941.
IRS xử lý nghiêm khắc các công ty không nộp thuế trả lương. Bạn có thể bị phạt, tiền phạt và truy tố hình sự đối với các khoản thuế lao động không được báo cáo và chưa nộp.
