Một tập đoàn S là một doanh nghiệp chuyển giao. Điều đó có nghĩa là loại hình công ty này không phải trả thuế. Thay vào đó, chủ sở hữu của công ty, thường được gọi là cổ đông, phải trả tất cả các loại thuế, cũng như các khoản phạt. IRS giải thích rằng S-Corps là các doanh nghiệp "chuyển thu nhập doanh nghiệp, các khoản lỗ, khoản khấu trừ và các khoản tín dụng cho các cổ đông của họ cho các mục đích thuế liên bang." Do đó thuật ngữ kinh doanh "chuyển giao".
Thuế suất thu nhập từ vốn S-corp cũng được điều chỉnh bởi quy tắc "chuyển tiếp". Ngoài ra, thuế bán doanh nghiệp S-corp đã trải qua một số thay đổi gần đây, với các bản cập nhật và sửa đổi luật thuế của Hoa Kỳ vào năm 2015 và 2018. Vì vậy, hậu quả thuế bán S-corp có phần khác so với một vài năm trước. Hiểu được những gì liên quan đến thuế bán doanh nghiệp S-corp có thể giúp bạn tiết kiệm kha khá tiền nếu bạn thấy mình ở vị trí này.
Tôi Có Phải Trả Thuế Khi Bán Doanh Nghiệp Của Mình Không?
Mặc dù việc bán S-corp có hậu quả về thuế và việc bán cổ phiếu của S-corp có thể khiến các cổ đông phải trả thuế thu nhập vốn, nhưng bạn sẽ phải trả thuế, bất kể loại hình kinh doanh bạn bán - và những khoản thuế đó có thể sẽ cao hơn nhiều so với thuế bán doanh nghiệp S-corp. Theo Wolters Kluwers:
"Khi bán doanh nghiệp của mình, bạn có thể phải đối mặt với một hóa đơn thuế đáng kể. Trên thực tế, nếu không cẩn thận, bạn có thể kiếm được ít hơn một nửa giá mua trong túi, sau khi tất cả các loại thuế đã được thanh toán!"
Wolters Kluwer, công ty giúp các chủ doanh nghiệp bắt đầu, điều hành và phát triển công ty của họ, giải thích thêm rằng bạn sẽ bị đánh thuế đối với bất kỳ và tất cả lợi nhuận bạn kiếm được từ việc bán một doanh nghiệp. Wolters Kluwers cho biết, bất kể bạn cấu trúc thỏa thuận như thế nào, "IRS sẽ chiếm phần của mình vào một thời điểm nào đó".
Điểm mấu chốt cần nhớ là lợi nhuận bạn nhận được từ việc bán doanh nghiệp của mình có thể sẽ bị đánh thuế theo tỷ lệ lãi vốn. Và, quan trọng là, theo luật thuế hiện hành và các quy tắc IRS, thu nhập từ vốn của các cá nhân bị đánh thuế ở mức thấp hơn đáng kể so với thu nhập thông thường.
Các công ty có phải nộp thuế thu nhập vốn không?
Các công ty có trả thuế thu nhập từ vốn, nhưng họ bị đánh thuế ở mức tương tự như đối với cá nhân, dựa trên số thu nhập - hoặc lãi vốn, họ nhận thấy. Để hiểu điều này, điều quan trọng đầu tiên là phải xác định lãi vốn. Thu nhập từ vốn là "lợi nhuận từ việc bán một tài sản vốn, chẳng hạn như cổ phiếu, một doanh nghiệp, một thửa đất hoặc một tác phẩm nghệ thuật. Thu nhập từ vốn thường được tính vào thu nhập chịu thuế, nhưng trong hầu hết các trường hợp, bị đánh thuế tại một tỷ lệ thấp hơn, "Trung tâm Chính sách Thuế, một nỗ lực chung của Viện Đô thị và Viện Brookings cho biết. Theo Trung tâm Chính sách Thuế:
"Lãi vốn được thực hiện khi một tài sản vốn được bán hoặc trao đổi với giá cao hơn giá cơ sở của nó. Nền tảng là giá mua của tài sản, cộng với tiền hoa hồng và chi phí cải tiến trừ đi khấu hao. "
Lợi nhuận từ vốn có thể là ngắn hạn hoặc dài hạn. Những khoản lợi nhuận mà bạn (hoặc một công ty) nắm giữ trong thời gian dưới một năm là ngắn hạn. Những cái mà bạn (hoặc một công ty) sở hữu trong hơn một năm là dài hạn. IRS xem xét lãi vốn cũng như xem xét thu nhập: Chúng đại diện cho số tiền mà một công ty, hoặc các cổ đông của nó, đã kiếm được. Sau đó, công ty sẽ trả thuế đối với khoản thu nhập từ vốn, hoặc thu nhập mà nó đã thực hiện được bằng cách bán một tài sản.
Thuế suất thu nhập vốn để bán một doanh nghiệp là gì?
Trung tâm Chính sách Thuế cho biết tài sản dài hạn bị đánh thuế ở mức thấp hơn, lên đến 20%, trong khi tài sản ngắn hạn bị đánh thuế theo mức thu nhập thông thường (thuế) lên đến 37%, Trung tâm Chính sách thuế cho biết. Tina Orem, trong một bài báo có tiêu đề, "Thuế suất tăng vốn năm 2018 - và cách tránh một hóa đơn lớn", được xuất bản trên trang web Nerd Wallet, giải thích:
"Vào năm 2018, thuế suất lợi tức vốn là 0%, 15% hoặc 20% đối với hầu hết các tài sản được nắm giữ trên một năm. Thuế suất thuế thu nhập vốn đối với hầu hết các tài sản nắm giữ dưới một năm tương ứng với khung thuế thu nhập thông thường (10 phần trăm, 12 phần trăm, 22 phần trăm, 24 phần trăm, 32 phần trăm, 35 phần trăm hoặc 37 phần trăm). "
Về cơ bản, IRS coi việc bán một doanh nghiệp là bán một nhóm tài sản tạo nên doanh nghiệp đó. Vì vậy, nếu bạn bán một doanh nghiệp và nhận được lợi nhuận từ vốn, thì thu nhập bạn kiếm được từ việc bán hàng, sau các khoản chi phí cho phép, là lãi vốn của bạn. Bạn phải trả thuế cho những khoản lãi đó dưới dạng lãi suất ngắn hạn hoặc dài hạn, tùy thuộc vào thời gian bạn nắm giữ những khoản lãi đó.
Trung tâm Chính sách Thuế lưu ý rằng gần đây đã có một số thay đổi lớn. Đạo luật Cắt giảm thuế và Việc làm (TCJA), được ban hành vào cuối năm 2017, giữ nguyên thuế suất thuế thu nhập vốn đối với tài sản dài hạn, nhưng đã thay đổi thuế suất đối với thu nhập từ vốn ngắn hạn thành không có thuế thu nhập vốn nếu thu nhập (hoặc lãi vốn) dưới đây $38,600 lên đến 20 phần trăm nếu thu nhập $479,000 hoặc ở trên.
Việc bán một S-Corp bị đánh thuế như thế nào?
Khi nói về thuế suất thu nhập vốn S-corp, điều quan trọng là phải xem xét hậu quả của việc bán S-corp thuế sẽ như thế nào. Stephen L. Nelson, một CPA và là tác giả của hơn hai chục cuốn sách về kế toán, giải thích thuế bán doanh nghiệp S-corp sẽ là bao nhiêu. Vì S-corp là một doanh nghiệp "chuyển nhượng", các cổ đông phải trả tất cả các loại thuế, không phải bản thân công ty. Nelson đưa ra ví dụ giả định về một S-corp do Tom, Dick và Harry sở hữu như nhau; mỗi người sở hữu một phần ba công ty. Theo Nelson:
"Nếu công ty kiếm được 300.000 đô la lợi nhuận, công ty không phải trả thuế thu nhập trên khoản lợi nhuận này. Thay vào đó, mỗi cổ đông bao gồm phần lợi nhuận của công ty - 100.000 đô la cho mỗi người - vào thu nhập chịu thuế của mình. Các cổ đông phải trả thuế nợ 100.000 đô la lợi nhuận doanh nghiệp trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của họ. "
Nếu S-corp được bán, bản thân công ty không phải trả thuế, ngay cả khi việc bán dẫn đến lãi vốn. (Hãy nhớ rằng IRS coi việc bán bất kỳ công ty nào là bán tài sản kết hợp của nó.) Những tài sản này được gọi là "lợi thế thương mại và mối quan tâm liên tục", theo IRS. Vì vậy, đối với việc bán lợi thế thương mại đối xử với một S-corp, giá trị của những tài sản đó phụ thuộc vào đánh giá (hoặc thiện chí) của bên mua.
Giả sử rằng Tom, Dick và Harry đầu tư tổng cộng 300.000 đô la, hoặc 100.000 đô la mỗi người, để thành lập công ty. 300.000 đô la đó sẽ là "cơ sở" của họ. Bất cứ điều gì trên cơ sở đó đạt được trong một giao dịch mua bán sẽ được coi là lãi vốn. Bởi vì S-corp là một doanh nghiệp "chuyển tiếp", nó trả tiền Không thuế thu nhập vốn từ việc bán hàng. Thay vào đó, Tom, Dick và Harry mỗi người sẽ trả thuế trên phần của họ trong số lợi nhuận vốn đạt được từ việc bán S-corp, và họ sẽ bị đánh thuế theo cùng một mức như thuế thu nhập cá nhân của họ. Nếu S-corp được bán với giá 400.000 đô la, điều đó sẽ tương ứng với lãi vốn 100.000 đô la. Tom, Dick và Harry mỗi người sẽ nộp thuế cho một phần ba lợi nhuận, $ 33,333, theo thuế suất thuế thu nhập cá nhân của họ. S-corp sẽ miễn phí cho Scott, trả tiền Không thuế thu nhập vốn.
Do đó, có một chút ngạc nhiên rằng khoảng 95% doanh nghiệp Mỹ là các công ty thông qua như công ty sở hữu độc quyền, quan hệ đối tác và S-Corps, theo dịch vụ tin tức của Reuters. Ý nghĩ về việc một doanh nghiệp không phải trả thuế thu nhập vốn khi nó được bán (hoặc thậm chí tạo ra lợi nhuận) chỉ là quá hấp dẫn để bỏ qua lợi thế thuế.
