Nếu bạn giống như hầu hết mọi người, có thể bạn đã từng trải qua tình trạng bội chi số tiền trong tài khoản séc của mình khi viết séc nhiều hơn số tiền có trong đó. Điều đó thường được gọi là "trả lại" séc. Nếu bạn có biện pháp bảo vệ thấu chi trong tài khoản của mình, ngân hàng của bạn - thường với mức phí khoảng 35 đô la cho mỗi giao dịch - sẽ cho bạn vay số tiền để trang trải thấu chi cho đến khi bạn có thể trả lại.
Các doanh nghiệp không khác so với hầu hết mọi người. Đôi khi, một doanh nghiệp sẽ vô tình (hoặc đôi khi, cố ý) viết séc cho số tiền nhiều hơn số tiền hiện có trong tài khoản. Điều này có thể xảy ra khi người ta giả định rằng các khoản tiền gửi đã được chuyển khỏi ngân hàng và sẵn sàng để sử dụng, hoặc khi bản đối chiếu ngân hàng không được cập nhật đúng cách. Dù bằng cách nào, kết quả là ngân hàng phát hành báo cáo thấu chi.
Điểm khác biệt giữa doanh nghiệp và cá nhân là khi cá nhân thấu chi thì có thể hoàn trả và bỏ quên. Tuy nhiên, một doanh nghiệp phải báo cáo cho các nhà đầu tư và các bên liên quan bằng cách ghi lại khoản thấu chi của ngân hàng trong bảng cân đối kế toán của mình.
Thấu chi ngân hàng là gì?
Rất đơn giản, thấu chi ngân hàng là một tài khoản có số dư tiền mặt âm. Thấu chi yêu cầu gia hạn tín dụng từ ngân hàng được cấp khi tài khoản về không. Việc mở rộng tín dụng này cho phép chủ tài khoản tiếp tục rút tiền ngay cả khi tài khoản không đủ tiền để trang trải số tiền rút.
Chúng ta hãy giả sử rằng một công ty tin rằng họ có 10.000 đô la trong tài khoản, nhưng do lỗi kế toán nên nó thực sự chỉ có 4.000 đô la. Một séc được viết với giá 6.000 đô la, dẫn đến thấu chi 2.000 đô la. Ngân hàng chấp nhận séc, bao gồm chi phí thấu chi và tính phí cũng như phí lãi suất cao cho các dịch vụ, tất cả sẽ được thể hiện trên bảng sao kê thấu chi.
Một doanh nghiệp có thể có một số tài khoản với ngân hàng. Trong một số trường hợp này, thay vì cho vay, ngân hàng sẽ chuyển tiền từ tài khoản này sang tài khoản khác. Mặc dù không được coi là khoản vay thấu chi, nhưng ngân hàng sẽ tính một khoản phí tiện lợi cho dịch vụ này.
Ghi lại các khoản Thấu chi của Ngân hàng trong Bảng cân đối kế toán
Trong kế toán kinh doanh, một khoản thấu chi được coi là một khoản nợ ngắn hạn thường được dự kiến phải trả trong vòng 12 tháng. Vì lãi suất được tính, thấu chi tiền mặt về mặt kỹ thuật là một khoản vay ngắn hạn. Trong nhiều trường hợp, một khoản thấu chi ngân hàng có thể được khắc phục ngay lập tức nếu công ty thực hiện một khoản tiền gửi, chẳng hạn như vào ngày hôm sau để trang trải số tiền thấu chi. Tuy nhiên, nếu bất kỳ tài khoản nào của công ty ở trong tình trạng thấu chi tiền mặt vào cuối kỳ báo cáo, thì công ty đó sẽ cần báo cáo số tiền thấu chi như một khoản nợ ngắn hạn.
Khi lập bảng cân đối kế toán, cách xử lý kế toán thấu chi ngân hàng sẽ là ghi nhận số dư tiền âm như một khoản nợ thấu chi ngân hàng hiện tại, có thể có bút toán ghi như “séc ghi vượt quá số dư tiền mặt”. Trong nhiều doanh nghiệp, séc có thể được viết để giảm các khoản phải trả, và do đó được coi như một tài sản thấu chi của ngân hàng. Tất nhiên, một khoản mục nợ phải trả như nhau phải bù đắp điều đó, thường được mô tả là “thấu chi tiền mặt”.
Trong một số trường hợp, các doanh nghiệp coi khoản thấu chi ngân hàng trong bảng cân đối kế toán như một tài sản hoặc một chi phí hoạt động, đặc biệt nếu họ mong muốn hoàn trả và đảo ngược khoản thấu chi một cách nhanh chóng. Trong trường hợp này, xử lý kế toán thấu chi ngân hàng sẽ bao gồm nó như một bút toán Nhật ký Tài khoản Phải trả, với sự gia tăng trùng hợp với tổng bút toán tiền mặt để số dư.
Nói chung, thấu chi ngân hàng trong bảng cân đối kế toán sẽ được báo cáo là một bút toán kép thấu chi ngân hàng. Điều này sẽ dẫn đến việc liệt kê nó là sự gia tăng dòng tiền - sự gia tăng như một tài sản thấu chi của ngân hàng - trong khi cũng được báo cáo ở phía bên kia của sổ cái là sự gia tăng các khoản nợ ngắn hạn. Khi khoản vay được trả hết, ngân hàng sẽ thực hiện bút toán kép thấu chi để giảm các khoản nợ ngắn hạn cũng như giảm dòng tiền.
Tất nhiên, bất kỳ khoản lãi và phí nào được ghi trên báo cáo thấu chi của ngân hàng sẽ cần phải được báo cáo, thường được nhập như một khoản chi phí trên bảng lãi / lỗ. Điều này sẽ làm giảm thu nhập và vốn chủ sở hữu khi một khoản mục thấu chi ngân hàng kép trong phần thu nhập giữ lại và như một khoản thấu chi ngân hàng trong bảng cân đối kế toán.
