Khi bán tài sản hoặc bán doanh nghiệp của bạn, yêu cầu đóng góp từ thiện hoặc tính thuế đối với các lợi ích phụ, trước tiên bạn cần xác định giá trị thị trường hợp lý (FMV) của từng loại. Không có một phương pháp nào được sử dụng để xác định FMV. Đó không phải là trường hợp bạn có thể tính toán "95% giá mua" và nhận được câu trả lời ngay lập tức. Cần có kiến thức và khả năng phán đoán âm thanh để xác định FMV.
Giá trị thị trường hợp lý được xác định
Mọi người mua và bán dưới mọi tình huống. Họ cần tiền mặt ngay nên bán rẻ. Họ đang mua từ một người bạn thân nên họ sẽ nhận được một món hời lớn. Vậy làm thế nào để IRS, thẩm định viên và các cơ quan chức năng khác xác định giá trị thị trường là "công bằng"?
Giá mà tại đó tài sản được chuyển nhượng là giá trị thị trường hợp lý nếu:
- Người mua và người bán đều sẵn sàng thực hiện thỏa thuận.
- Không bên nào hành động dưới áp lực hoặc sự ép buộc để hoàn thành thỏa thuận.
- Cả hai đều biết các sự kiện liên quan về giá trị của tài sản.
- Đó là giao dịch được gọi là "giao dịch dài hạn", nghĩa là hai bên không cắt giảm một thỏa thuận đặc biệt theo cách mà một bậc cha mẹ có thể bán nhà của họ cho một đứa trẻ với giá hời.
Nếu bạn trả nhiều hơn giá trị của một thứ gì đó vì bạn không biết thị trường hoặc bạn muốn mua tài sản đó càng sớm càng tốt, giá cao không cấu thành giá trị thị trường "hợp lý".
Tại sao xác định FMV?
Phương pháp được sử dụng để xác định FMV có thể thay đổi tùy theo lý do bạn cần sử dụng. Ví dụ, IRS có các quy định về thuế quản lý giá trị thị trường hợp lý của các khoản đóng góp từ thiện và các khoản phúc lợi khác. Nếu bạn đang mua một tòa nhà, bạn có thể lo lắng hơn về việc không trả nhiều hơn FMV.
Nếu bạn vừa mua một món hàng, sau đó lật đi lật lại, giá mua có thể đại diện cho giá trị thị trường hợp lý. Tuy nhiên, nếu bạn đang bán thiết bị mà bạn đã sử dụng trong nhiều năm, bạn phải tính đến khấu hao. Lão hóa, hao mòn và lỗi thời đều làm giảm giá trị thị trường hợp lý xuống dưới mức giá trị khi bạn mua tài sản.
Khi thảo luận về việc xóa bỏ các khoản đóng góp từ thiện, IRS cho biết phương pháp được sử dụng để xác định FMV nên xem xét chi phí của mặt hàng, doanh số bán hàng có thể so sánh, chi phí thay thế và ý kiến chuyên gia. Bốn yếu tố này rất cần thiết trong tính toán FMV.
Xác định Giá trị Thị trường Công bằng
- Các chi phí của mặt hàng có thể là một lựa chọn tốt cho FMV nếu gần đây bạn đã mua mặt hàng đó trong một giao dịch mua bán trên thị trường công bằng. Kể từ khi mua càng lâu, giá trị có thể càng giảm hoặc thị trường có thể đã thay đổi. Một số mặt hàng, chẳng hạn như đồ nội thất cũ, hiếm khi có giá trị như ban đầu trừ khi chúng là đồ cổ.
- Doanh số bán hàng có thể so sánh được là một công cụ tiêu chuẩn cho các giao dịch bất động sản hoặc đánh giá thuế tài sản. Phương pháp này sử dụng hai hoặc ba tài sản có thể so sánh với tài sản của bạn đã bán trong những tháng gần đây. Tiêu chuẩn này ít đáng tin cậy hơn nếu thị trường thay đổi hoặc doanh số bán hàng gần đây không giống với tài sản của bạn.
- Các giá thay thế mua một mẫu mới hơn của mặt hàng có thể không đại diện cho giá trị thị trường hợp lý, nhưng nó đặt giới hạn trên. Giả sử, nếu bạn đang thay thế một chiếc máy tính 5 năm tuổi, thì kiểu máy cũ có thể có giá trị thấp hơn đáng kể so với kiểu bạn đang mua.
- Ý kiến chuyên gia có giá trị nếu bạn đang kinh doanh một thứ gì đó có thể sưu tầm được hoặc bạn không có những thứ tốt để so sánh. Nếu công ty của bạn đang quyên góp một lượng lớn không dùng tiền mặt cho tổ chức từ thiện, IRS có thể yêu cầu ý kiến của người thẩm định để hỗ trợ giá trị thị trường hợp lý mà bạn yêu cầu.
Các trường hợp đặc biệt của FMV
Nếu việc đặt giá trị thị trường hợp lý ảnh hưởng đến thuế của bạn, IRS có thể có các hướng dẫn cụ thể để bạn tuân theo. Ví dụ: nếu bạn cung cấp cho nhân viên một chiếc ô tô của công ty như một trong những lợi ích của họ, IRS liệt kê một số phương pháp tính FMV:
- The standard mileage rate multiplied by the number of miles driven in a year;
- Nếu bạn cung cấp phương tiện phù hợp để đi lại, tại thời điểm viết bài, giá trị là $ 1,50 cho mỗi chuyến đi một chiều; và
- Nếu bạn cung cấp xe dưới một năm, bạn có thể tính theo giá trị thuê xe trong thời gian đó.
Mỗi phương pháp này đi kèm với các yêu cầu và công thức cụ thể để tính toán FMV.
