Là một chủ doanh nghiệp tự kinh doanh, bạn có thể muốn giảm bớt trách nhiệm cá nhân khi liên quan đến các khoản nợ mà doanh nghiệp của bạn phát sinh và bất kỳ vấn đề pháp lý nào mà doanh nghiệp có thể gặp phải. Tuy nhiên, bạn có thể không muốn sự phức tạp của một công ty. Có một giải pháp thay thế khả thi dưới hình thức Công ty TNHH hoặc Công ty trách nhiệm hữu hạn. LLC được phép ở mọi tiểu bang của Hoa Kỳ và đã tồn tại như một cấu trúc kinh doanh trong hơn ba thập kỷ.
Tại sao bạn nên chọn một LLC?
Là người sở hữu công ty trách nhiệm hữu hạn, được gọi là thành viên, bạn chỉ chịu trách nhiệm một phần về các vấn đề pháp lý và các khoản nợ của doanh nghiệp bạn. Có một giới hạn cho khoản lỗ tối đa mà bạn có thể phải chịu và giới hạn đó được xác định trực tiếp bởi số tiền bạn đã đầu tư trực tiếp vào công ty.
Bạn có thể nhận thấy rằng đây là tình huống tương tự đối với một công ty. Vậy điều gì khiến LLC trở nên đặc biệt? Chà, khi bạn thành lập một công ty, sự linh hoạt trong quản lý mà bạn được hưởng với tư cách là sở hữu độc quyền hoặc quan hệ đối tác phần lớn không còn nữa.
Tính linh hoạt với một LLC
Với một LLC, câu chuyện lại khác. Bạn vẫn có sự linh hoạt. Bạn có thể chỉ có một thành viên trong LLC hoặc bạn có thể có số lượng thành viên không giới hạn. Một thành viên cũng có thể là bất kỳ loại pháp nhân nào. Nó có thể là một cá nhân, như một người, hoặc một công ty hợp danh, một LLC khác hoặc một công ty. Các thành viên của LLC có quyền tự điều hành công ty hoặc họ có thể chọn thuê một người quản lý từ bên ngoài.
Bạn có một số lựa chọn về cách doanh nghiệp của bạn sẽ bị đánh thuế. Nó có thể bị đánh thuế như một công ty hợp danh nếu có nhiều thành viên trong LLC hoặc nó có thể bị đánh thuế như một công ty nếu bạn là thành viên duy nhất của LLC. LLCs không phát hành cổ phiếu, có nghĩa là lợi nhuận sẽ được chia cho các thành viên theo bất kỳ cách nào mà các thành viên cho là phù hợp. Điều đó cũng có nghĩa là không cần tổ chức các cuộc họp cổ đông.
Corporation vs LLC
Công bằng mà nói, vẫn có những tình huống mà việc kết hợp hoàn toàn có ý nghĩa hơn việc hình thành một LLC. Giả sử bạn muốn có khả năng phát hành cổ phiếu cho các cổ đông để bạn có cách thưởng cho những nhân viên giỏi nhất của mình bằng cách cho họ quyền chọn cổ phiếu. Trong trường hợp đó, một công ty sẽ có ý nghĩa hơn nhiều so với một LLC. Cũng có những quy tắc ở một số tiểu bang quy định rằng một số loại hình công ty không thể hình thành LLC, chẳng hạn như công ty bảo hiểm và ngân hàng.
Làm thế nào để bạn hình thành một LLC?
Cũng giống như các tập đoàn, các quy tắc đối với LLC được quy định bởi luật pháp tiểu bang. Để bắt đầu, bạn cần xác định nơi LLC của bạn sẽ đặt trụ sở chính và soạn thảo các bài báo của tổ chức. Sau đó, bạn sẽ nộp chúng cho bộ thương mại, ngoại trưởng hoặc bất kỳ văn phòng tiểu bang nào được coi là phù hợp ở tiểu bang của bạn. Bạn cũng có thể sẽ phải trả một khoản phí nộp đơn.
Quá trình này khá dễ dàng ở hầu hết các tiểu bang. Các thủ tục giấy tờ thường được chuẩn bị theo cách điền vào chỗ trống trên một biểu mẫu in mà bạn hoàn thành và gửi. Nếu LLC của bạn có nhiều thành viên, bạn cũng sẽ phải soạn thảo một thỏa thuận hoạt động, thỏa thuận này hoạt động rất giống một thỏa thuận trong quan hệ đối tác.
Thỏa thuận hoạt động
Thỏa thuận hoạt động sẽ quy định chi tiết các quyền và trách nhiệm của các thành viên của LLC. Nó cũng sẽ bao gồm các thông tin như:
- Tỷ lệ sở hữu doanh nghiệp của mỗi thành viên
- Quy tắc quản lý doanh nghiệp
- Giao thức mà các thành viên sẽ sử dụng để đưa ra các quyết định quan trọng về công việc kinh doanh
- Quy trình thêm thành viên mới và xóa những người muốn thoát
- Xử lý thuế mà LLC đã chọn
Sau khi LLC của bạn được hình thành và đăng ký đầy đủ, bạn có thể sẽ phải trả phí đăng ký hàng năm cho tiểu bang cụ thể mà bạn đã đăng ký.
Đối xử với Thuế của một LLC là gì?
Do bản chất của chúng, các LLC có thể tận dụng các khoản khấu trừ thuế và tín dụng nhất định sẽ không có sẵn cho các doanh nghiệp chưa hợp nhất. Hầu hết các chi phí liên quan đến hoạt động và quyền sở hữu của một Công ty TNHH có thể được khấu trừ như chi phí kinh doanh cho mục đích tính thuế.
Chi phí khởi động một LLC
Chi phí khởi sự có thể được LLC coi là khoản xóa nợ kinh doanh và có thể được tính vào chi phí hợp lệ mà doanh nghiệp phát sinh trong năm đầu tiên hoạt động. Thay vào đó, bất kỳ chi phí nào không được khấu trừ trong năm hoạt động đầu tiên đó có thể được phân bổ trong khoảng thời gian 15 năm. IRS có các quy tắc về những gì đủ điều kiện chính xác là chi phí khởi động.
Các chi phí hợp lệ phải được phát sinh hoặc thanh toán ngay trước khi bắt đầu kinh doanh. Các chi phí đó bao gồm tiền lương cho nhân viên mới vẫn đang trong quá trình đào tạo, quảng cáo kinh doanh và phân tích thị trường, cùng những chi phí khác. Bất kỳ khoản phí nào trả cho các dịch vụ chuyên nghiệp như tư vấn cũng có thể được khấu trừ.
Chi phí liên quan đến tài sản và địa điểm
Chi phí địa điểm kinh doanh được khấu trừ cho các mục đích thuế bởi một LLC. Nếu chủ sở hữu hoặc các chủ sở hữu của LLC vận hành nó từ văn phòng tại nhà, thì những thứ như vật tư và điện thoại dành riêng cho việc kinh doanh sẽ đủ điều kiện là chi phí kinh doanh có thể được xóa bỏ. LLC cũng có thể khấu trừ bất kỳ khoản tiền thuê nào mà nó đã trả cho tài sản mà nó không sở hữu.
Tuy nhiên, LLC không thể xóa bất kỳ tiện ích cá nhân nào và các khoản thanh toán thế chấp dưới dạng chi phí kinh doanh. Nếu một phần của ngôi nhà cho thuê được sử dụng cho mục đích kinh doanh, chẳng hạn như để thành lập văn phòng, thì LLC sẽ có thể khấu trừ phần tiền thuê áp dụng cho phần đó của ngôi nhà cho các mục đích thuế.
LLC có thể giảm giá tài sản được sử dụng trong doanh nghiệp, bao gồm thiết bị văn phòng, máy tính và đồ nội thất. Một lịch trình khấu hao nên được chuẩn bị cho những điều này và chúng nên được xóa sổ theo thời gian.
Chi phí liên quan đến đi lại và vận chuyển
Mọi chi phí phát sinh do vận chuyển và đi lại đều được khấu trừ vào chi phí kinh doanh. Các chi phí liên quan đến vận chuyển bao gồm những việc như thăm khách hàng và khách hàng, đi đến các cuộc họp kinh doanh cách xa trụ sở chính hoặc địa điểm hoạt động chính của LLC, v.v.
Chi phí liên quan đến việc đi lại bao gồm chi phí số dặm liên quan đến việc đi lại qua đêm hoặc địa phương cũng như chi phí xe buýt, xe lửa hoặc máy bay. Chi phí ăn uống, chỗ ở và một số chi phí liên quan đến giải trí cho mục đích kinh doanh phát sinh cũng được khấu trừ cho mục đích tính thuế.
Các khoản khấu trừ thuế LLC
Công ty TNHH cũng được hưởng các khoản tín dụng thuế cho một số loại chi phí. Khoản khấu trừ thuế khác với khoản xóa nợ thuế theo nghĩa là khoản thuế đó được trừ vào khoản thuế doanh nghiệp đã nộp, trong khi khoản xóa nợ thuế là khoản khấu trừ thuế LLC từ số tiền chịu thuế. Cuối cùng, cả hai đều phục vụ cùng một mục đích là giảm nghĩa vụ thuế của một doanh nghiệp.
IRS cho phép các khoản tín dụng thuế cho các công ty sử dụng các nguồn nhiên liệu tái tạo hoặc các phương tiện có động cơ thay thế. Các LLC cũng có thể đủ điều kiện nhận các khoản tín dụng thuế cho các chi phí liên quan đến người sử dụng lao động và người lao động, bao gồm an sinh xã hội do người sử dụng lao động trả thay cho người lao động, thuế Medicare và các dịch vụ chăm sóc trẻ em do người sử dụng lao động cung cấp.
