Công ty trách nhiệm hữu hạn có thể khấu trừ tiền lương của nhân viên như một khoản chi phí kinh doanh, làm giảm lợi nhuận chịu thuế của công ty. Tuy nhiên, chủ sở hữu của LLC không phải là nhân viên của doanh nghiệp và do đó không thể được trả lương - đôi khi được gọi là "thu nhập W-2" sau biểu mẫu liên bang báo cáo khoản lương đó. Ngoại lệ là khi LLC chọn được coi là một công ty vì mục đích thuế.
Quy tắc đối xử của IRS
Các công ty trách nhiệm hữu hạn được thành lập theo luật tiểu bang chứ không phải luật liên bang. Do đó, Sở Thuế vụ không công nhận LLC là một hình thức kinh doanh riêng biệt. Nếu một LLC chỉ có một chủ sở hữu - được gọi là "thành viên" - thì IRS đánh thuế nó như một quyền sở hữu duy nhất. Nếu LLC có hai thành viên trở lên, IRS đánh thuế nó như một công ty hợp danh.
Tuy nhiên, bất kỳ LLC nào, dù là LLC một hoặc nhiều thành viên, đều có thể yêu cầu IRS đối xử với nó như một công ty.
Công ty TNHH một thành viên
Đối với các LLC một thành viên chưa yêu cầu bị đánh thuế với tư cách là một công ty, các quy tắc về tư cách sở hữu duy nhất sẽ được áp dụng. Nếu bạn là chủ sở hữu duy nhất, bạn và doanh nghiệp của bạn không thể tách rời về mặt pháp lý, có nghĩa là tất cả số tiền trong doanh nghiệp tự động là của bạn. Bạn không thể nhận thu nhập W-2 vì bạn không phải là nhân viên của công ty. Bạn thực sự là công ty.
Tất cả lợi nhuận của doanh nghiệp bị đánh thuế là thu nhập cá nhân của bạn, và bạn không chỉ phải trả thuế thu nhập đối với chúng, mà còn cả thuế tư doanh - thuế An sinh Xã hội và Medicare dành cho những người tự kinh doanh.
Công ty TNHH nhiều thành viên
Đối với các công ty TNHH nhiều thành viên không yêu cầu được coi là công ty, các quy tắc về thuế đối với công ty hợp danh sẽ được áp dụng. Chủ sở hữu của một công ty hợp danh không phải là nhân viên và không thể nhận thu nhập W-2. Thay vào đó, tất cả lợi nhuận của công ty bị đánh thuế là thu nhập cá nhân đối với các đối tác; mỗi thành viên hợp danh được chia một phần lợi nhuận dựa trên quyền sở hữu của họ trong công ty. Tất cả các thành viên hợp danh phải trả thuế thu nhập trên phần lợi nhuận của họ; những người tích cực làm việc cho công ty phải coi phần lợi nhuận của họ là thu nhập tư doanh.
Xử lý thuế doanh nghiệp
Nếu một LLC chọn cách xử lý thuế doanh nghiệp, thì công ty sẽ trả thuế thu nhập doanh nghiệp trên lợi nhuận của mình hoặc LLC tiếp tục có thể chọn được đối xử như một công ty Con của Chương S, công ty này không trả thuế doanh nghiệp mà thay vào đó phân bổ lợi nhuận của mình cho các chủ sở hữu trong giống như cách một quan hệ đối tác làm. Công ty là một thực thể pháp lý tách biệt với chủ sở hữu của nó, vì vậy thành viên của một LLC được đối xử như một công ty có thể nhận thu nhập W-2 như bất kỳ nhân viên nào khác, với công ty khấu trừ thuế thu nhập và tiền lương. Trên thực tế, các chủ sở hữu làm việc cho công ty được yêu cầu nhận mức lương gần đúng với nhiệm vụ của họ.
Đó là để ngăn họ trốn thuế bằng cách coi tiền lương của họ như một khoản cổ tức - một khoản phân phối lợi nhuận sau thuế của công ty - chứ không phải là tiền lương. Cổ tức phải chịu thuế đối với người nhận, nhưng nhìn chung, người nhận phải trả thuế trên cổ tức thấp hơn so với tiền lương.
